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Avoir dû à un client à la clôture, mais pas encore émis. On l'enregistre pour ne pas surestimer le chiffre d'affaires de l'exercice.

Sommes versées ou reçues d'avance sur une commande ou une prestation à venir.

Les deux colonnes du bilan : l'actif regroupe ce que l'entreprise possède, le passif ce qu'elle doit et ses ressources.

Éléments de l'actif destinés à être transformés rapidement en argent : stocks, créances clients et trésorerie.

Fait de rattacher chaque opération au bon compte du plan comptable.

Constatation comptable de la perte de valeur d'un bien au fil du temps. Cette perte est répartie sur plusieurs années afin de refléter l'usure réelle du bien.

Tableau qui récapitule, pour chaque compte, les totaux au débit, au crédit et le solde. Il sert à contrôler l'équilibre des comptes.

Photographie du patrimoine de l'entreprise à une date donnée : ce qu'elle possède (actif) et ce qu'elle doit (passif).

Structure qui accompagne les entreprises dans leur comptabilité, leur fiscalité, leur paie et leur gestion. Seul un expert-comptable inscrit à l'Ordre peut certifier les comptes.

Compte qui enregistre les espèces détenues et manipulées par l'entreprise.

Charges déjà payées mais qui concernent l'exercice suivant (assurance, abonnement…). On les reporte à l'année concernée.

Dépenses liées à l'activité courante de l'entreprise : achats, salaires, loyers, énergie…

Dépenses engagées auprès de tiers, hors salaires et achats de marchandises : loyers, assurances, honoraires, sous-traitance…

Opération de fin d'exercice qui arrête les comptes pour établir le bilan et le résultat définitifs.

Professionnel du cabinet qui tient et révise la comptabilité des clients au quotidien, sous la supervision de l'expert-comptable.

Méthode qui enregistre les opérations dès qu'elles sont engagées (facture émise ou reçue), indépendamment du paiement.

Méthode qui enregistre les opérations uniquement lorsque l'argent entre ou sort (encaissements et décaissements).

Compte provisoire où l'on enregistre une opération en attendant de l'affecter au bon compte.

Document qui recense les produits et les charges de l'exercice pour dire si l'entreprise a réalisé un bénéfice ou une perte. On y lit, de haut en bas, comment se forme le résultat de l'année.

Sommes qu'un associé prête à sa société et qu'elle pourra lui rembourser plus tard. C'est une dette de la société envers l'associé.

Comptes qui enregistrent les relations avec les tiers : clients, fournisseurs, personnel, État, associés.

Comptes annuels d'une société (bilan, compte de résultat, annexe) qui présentent sa situation et sa performance.

Regroupement des comptes des sociétés d'un groupe pour présenter une image financière d'ensemble.

Sommes que des tiers doivent à l'entreprise, principalement les factures clients non encore payées.

Principe de séparation des exercices : rattacher chaque produit et chaque charge à la bonne période, quel que soit le paiement.

Sommes avancées par l'entreprise ou le cabinet pour le compte d'un client, remboursées à l'euro près et sans TVA.

Constat comptable de la perte de valeur d'un actif à une date donnée (stock, créance douteuse, titres), lorsque sa valeur réelle passe sous sa valeur comptable.

Sommes que l'entreprise doit à des tiers : fournisseurs, banques, État, organismes sociaux.

Période de douze mois sur laquelle l'entreprise calcule son résultat. Elle coïncide souvent avec l'année civile, sans que ce soit obligatoire.

Écriture qui annule, au début de l'exercice, une écriture de régularisation passée à la clôture précédente.

Fichier informatique normalisé reprenant toutes les écritures de l'exercice, remis obligatoirement à l'administration en cas de contrôle.

Charges liées à des biens ou services déjà reçus, mais dont la facture n'est pas encore arrivée à la clôture.

Ressources appartenant en propre à l'entreprise : capital, réserves et résultats accumulés. Ils se lisent en haut du passif du bilan et mesurent sa solidité.

Document qui regroupe toutes les écritures classées par compte, pour voir le détail de chaque compte.

Biens durables détenus par l'entreprise pour son activité sur plusieurs années : locaux, matériel, véhicules, logiciels…

Recensement physique et valorisation des stocks et des biens de l'entreprise à la clôture.

Registre qui enregistre toutes les opérations comptables dans l'ordre chronologique.

Opération qui relie une facture à son règlement pour identifier ce qui est payé et ce qui reste dû.

Contrat entre l'entreprise et le cabinet qui définit les missions confiées, les obligations de chacun et les honoraires.

Biens achetés pour être transformés ou incorporés dans les produits fabriqués par l'entreprise.

Perte constatée lorsqu'un bien est vendu moins cher que sa valeur comptable.

Écritures comptables qui ne relèvent ni des achats, ni des ventes, ni de la banque : paie, provisions, corrections…

Ensemble des dettes que l'entreprise devra rembourser, notamment à court terme.

Produits déjà facturés mais qui concernent l'exercice suivant. On les neutralise pour ne pas gonfler le résultat de l'année.

Ensemble des règles et liste des comptes qui organisent la comptabilité des entreprises en France.

Document de synthèse qui présente les comptes annuels de l'entreprise (bilan, compte de résultat, annexes) de façon lisible.

Gain réalisé lorsqu'un bien est vendu plus cher que sa valeur comptable.

Restitution commentée des comptes (bilan, résultat, annexes) au dirigeant, pour expliquer les chiffres et les enjeux.

Enrichissements de l'entreprise sur l'exercice : ventes, prestations, produits financiers… qu'ils soient encaissés ou non.

Somme mise de côté dans les comptes pour couvrir une charge ou une perte probable mais encore incertaine : litige, risque, gros entretien.

Part de résultat revenant à un associé ou à une entité, en proportion de sa participation.

Vérification qui consiste à comparer les écritures comptables avec les opérations du relevé bancaire pour s'assurer qu'elles concordent.

Résultat issu de l'exploitation et du financier, avant éléments exceptionnels et impôt.

Sommes effectivement encaissées par l'entreprise sur une période.

Part du résultat d'un exercice non distribuée ni affectée en réserve, reportée sur l'exercice suivant.

Résultat dégagé par la seule activité courante, hors éléments financiers et exceptionnels.

Résultat issu d'opérations inhabituelles ou ponctuelles : vente d'un bien, pénalités, litiges…

Différence entre les produits financiers (intérêts reçus…) et les charges financières (intérêts d'emprunt…).

Parts ou actions détenues durablement dans une autre société pour en avoir le contrôle ou l'influence.

Écriture qui déplace une charge vers un autre compte, par exemple pour la refacturer ou l'immobiliser.

Différence entre le stock de début et de fin d'exercice, qui ajuste les achats ou la production consommée.

Valeur d'un bien dans les comptes : prix d'achat diminué des amortissements déjà pratiqués.

Réduction appliquée sur une base imposable avant le calcul de l'impôt.

Catégorie fiscale des bénéfices tirés d'une activité commerciale, industrielle ou artisanale.

Catégorie fiscale des revenus des professions libérales et activités non commerciales : consultants, professions de santé…

Mécanisme permettant d'imputer une perte sur un bénéfice des années précédentes pour obtenir une créance d'impôt.

Impôt local dû par les entreprises, basé principalement sur la valeur des locaux utilisés pour l'activité.

Vérification par l'administration de l'exactitude des déclarations fiscales de l'entreprise.

Situation où la TVA déductible sur les achats dépasse la TVA collectée sur les ventes : l'État doit alors de l'argent à l'entreprise.

Impôt local assis sur la valeur ajoutée des entreprises dépassant un certain chiffre d'affaires. Elle est en voie de suppression progressive.

Émission, transmission et réception des factures dans un format électronique normalisé. La réforme s'appliquera par étapes : réception obligatoire pour toutes les entreprises en septembre 2026, émission généralisée à partir de septembre 2027.

Autre nom du PFU : imposition forfaitaire de 30 % sur les revenus du capital (dividendes, plus-values, intérêts).

Régime permettant à un groupe de sociétés de regrouper leurs résultats pour un calcul commun de l'impôt sur les sociétés.

Impôt prélevé sur les revenus des personnes. Certaines sociétés peuvent y être soumises, le résultat étant alors imposé chez les associés.

Impôt progressif calculé sur l'ensemble des revenus d'un foyer : salaires, bénéfices, revenus fonciers…

Impôt prélevé sur le bénéfice des sociétés, à un taux fixe, avec un taux réduit sur une première tranche de bénéfice.

Ensemble des déclarations et tableaux transmis à l'administration à la clôture pour déterminer le résultat imposable.

Loi votée chaque année qui fixe le budget de l'État et de nombreuses règles fiscales pour l'année à venir.

Document délivré par l'administration qui récapitule la situation fiscale de l'entreprise : régimes, obligations, identifiants.

Numéro d'identification fiscale utilisé pour les échanges de TVA entre entreprises de l'Union européenne.

Choix offert à l'entreprise entre plusieurs régimes d'imposition, par exemple passer de l'IR à l'IS.

Imposition à taux unique de 30 % des revenus de capitaux comme les dividendes, aussi appelée flat tax.

Opérateur autorisé pour émettre, recevoir et transmettre les factures électroniques à destination de l'administration.

Rectification par l'administration entraînant un supplément d'impôt, souvent assorti de pénalités.

Taxe sur la Valeur Ajoutée : impôt indirect payé par le consommateur final et collecté par les entreprises pour le compte de l'État.

Taxe due par les sociétés qui utilisent ou possèdent des véhicules de tourisme. Elle dépend des émissions de CO2 et de la motorisation.

Option du micro-entrepreneur pour payer son impôt sur le revenu en même temps que ses cotisations, en pourcentage du chiffre d'affaires.

Délit commis par un dirigeant qui utilise les biens de la société à des fins personnelles, contre l'intérêt social.

Nature de ce que fait l'entreprise, décrite dans son objet social et résumée par le code NAF.

Réunion des associés ou actionnaires pour prendre collectivement les décisions de la société.

Réunion des associés pour les décisions qui modifient les statuts : capital, objet, forme, dissolution…

Réunion annuelle des associés pour approuver les comptes, décider de l'affectation du résultat et prendre les décisions courantes.

Personnes qui détiennent des parts ou des actions d'une société et participent à son capital et à ses décisions.

Régime simplifié permettant à une personne d'exercer une activité en son nom propre, avec des démarches, une comptabilité et des cotisations allégées. On parle aujourd'hui de micro-entrepreneur.

Professionnel indépendant qui contrôle et certifie la sincérité des comptes de certaines sociétés.

Somme apportée par les associés à la création de la société (argent ou biens), en échange de parts ou d'actions.

Situation où les pertes accumulées ont amputé les capitaux propres sous la moitié du capital. Elle oblige à une décision des associés.

Organisme qui représente et accompagne les entreprises commerciales et industrielles.

Vente par un associé de tout ou partie de ses parts à un autre associé ou à un tiers.

Organisme qui accompagne et immatricule les entreprises artisanales.

Code attribué par l'INSEE qui identifie l'activité principale de l'entreprise à des fins statistiques.

Professionnel qui évalue les apports en nature au capital d'une société pour en garantir la juste valeur.

Déclaration qui identifie les personnes contrôlant réellement la société, pour lutter contre la fraude et le blanchiment.

Nom officiel de la société, celui qui figure sur les statuts et les documents légaux.

Expression courante pour la déclaration de cessation des paiements auprès du tribunal.

Formalité annuelle consistant à transmettre les comptes annuels au greffe après leur approbation.

Dirigeant chargé de la gestion, aux côtés ou à la place du président ou du gérant selon les statuts.

Décision qui met fin à l'existence de la société et ouvre sa liquidation.

Versement aux associés d'une partie du bénéfice, décidé en assemblée générale.

Situation où l'entreprise ne peut plus payer ses dettes exigibles avec sa trésorerie disponible.

Document officiel qui prouve l'existence légale d'une société et résume ses informations d'immatriculation. Il s'obtient auprès du greffe du tribunal de commerce ou sur le portail des formalités des entreprises.

Société contrôlée par une autre, généralement la holding qui détient la majorité de son capital.

Catégorie légale de l'entreprise (SAS, SARL, entreprise individuelle…) qui détermine ses règles de fonctionnement.

Dirigeant nommé pour représenter et administrer une SARL, une EURL ou une SCI.

Service qui tient le registre des sociétés, enregistre les formalités et conserve les actes officiels des entreprises.

Société qui détient des parts ou actions d'autres sociétés afin de les contrôler et d'organiser un groupe.

Institut National de la Propriété Industrielle : il gère les marques, les brevets et le registre national des entreprises.

Procédures qui mettent fin à une société : à l'amiable si les associés le décident, judiciaire si elle ne peut plus payer.

Personne investie du pouvoir de représenter et de diriger la société : gérant, président, directeur général.

Suspension temporaire de l'activité d'une société qui continue d'exister sans être radiée.

Accord confidentiel entre associés qui organise leurs relations au-delà des statuts : sortie, décisions, cession…

Ensemble des droits protégeant les créations : marques, brevets, dessins, logiciels, œuvres…

Entité (société, association…) dotée d'une existence juridique propre, distincte de ses membres.

Un individu, un être humain, titulaire de droits et d'obligations en son nom propre.

Dirigeant qui représente et engage une SAS ou une SASU.

Document officiel qui acte les décisions prises lors d'une assemblée générale.

Document du dirigeant qui commente l'activité, les résultats et les perspectives de la société pour les associés.

Registre officiel qui recense les entreprises commerciales et leurs informations légales.

Procédure destinée à sauver une entreprise en difficulté tout en organisant le paiement de ses dettes.

Part du bénéfice que la société doit obligatoirement mettre de côté chaque année, jusqu'à atteindre 10 % du capital social.

Bénéfices que les associés décident librement de mettre de côté au-delà des réserves obligatoires.

Règlement européen qui encadre la collecte et l'utilisation des données personnelles.

Numéro à neuf chiffres qui identifie de façon unique une entreprise en France. On le retrouve sur l'extrait Kbis et sur tout document officiel de la société.

Numéro à 14 chiffres qui identifie chaque établissement d'une entreprise (SIREN + code établissement).

Forme légale choisie pour exercer une activité, qui fixe les règles de fonctionnement, la responsabilité et la fiscalité de l'entreprise.

Document fondateur qui fixe les règles de fonctionnement de la société : objet, capital, direction, décisions…

Tableau qui recense la répartition du capital entre les associés et l'évolution de leur participation.

Dirigeant ou indépendant qui ne relève pas du régime salarié et cotise au régime des indépendants.

Changement de forme juridique d'une société sans créer de nouvelle personne morale, par exemple une SARL en SAS.

État qui classe les créances clients (ou les dettes) selon leur ancienneté, pour repérer les retards de paiement.

Ce qu'il reste à l'entreprise quand les produits dépassent les charges sur un exercice.

Argent dont l'entreprise a besoin pour financer son activité courante, le temps que les clients paient et que les stocks tournent.

Document annuel obligatoire que les organismes de formation transmettent à l'administration pour déclarer leur activité et leurs recettes de formation.

Ressource dégagée par l'activité que l'entreprise peut utiliser pour investir, rembourser ses dettes ou se constituer une réserve.

Ensemble des coûts nécessaires pour produire et vendre un bien ou un service.

Ce que l'entreprise gagne grâce à sa seule activité courante, avant amortissements, impôts et éléments financiers. Il se calcule dans les soldes intermédiaires de gestion, à partir de la valeur ajoutée.

Date à laquelle un paiement ou une obligation doit être honoré.

Montant des opérations en cours à un instant donné : commandes, factures non réglées, travaux non terminés.

Fait de confier à un prestataire extérieur une tâche que l'entreprise pourrait réaliser en interne : comptabilité, paie, administratif…

Prêt bancaire dont le remboursement est en partie garanti par l'État, créé pour soutenir la trésorerie des entreprises.

Tableau qui projette les besoins de financement et les ressources de l'entreprise dans le temps.

Estimation chiffrée de l'activité et des résultats futurs de l'entreprise, sur une ou plusieurs années.

Série d'indicateurs (marge, valeur ajoutée, EBE, résultat…) qui décomposent la formation du résultat, étape par étape.

Capacité de l'entreprise à faire face à ses dettes, notamment à long terme.

Richesse créée par l'entreprise : différence entre ce qu'elle produit et ce qu'elle consomme auprès de tiers.

Document remis chaque mois au salarié qui détaille sa rémunération : brut, cotisations, net à payer, congés et mentions obligatoires.

Jours de repos rémunérés acquis par le salarié au fil de son travail, à raison de 2,5 jours ouvrables par mois travaillé.

Sommes prélevées sur le salaire pour financer la protection sociale : santé, retraite, chômage, allocations. Une part est payée par le salarié, une autre par l'employeur.

Déclaration mensuelle unique qui transmet aux organismes sociaux les informations de paie de chaque salarié : salaires, cotisations, arrêts…

Remboursement des frais de déplacement lorsqu'un salarié ou un dirigeant utilise son véhicule personnel pour l'entreprise, calculé selon un barème officiel.

Montant du salaire soumis à l'impôt sur le revenu, généralement un peu supérieur au net perçu car certaines cotisations n'y sont pas déductibles.

Mode de collecte de l'impôt sur le revenu directement sur le salaire, chaque mois, selon un taux transmis par l'administration.

Rémunération convenue avant déduction des cotisations sociales du salarié. C'est la base à partir de laquelle tout est calculé sur le bulletin de paie.

Somme qui reste au salarié une fois les cotisations sociales retirées du salaire brut, avant impôt sur le revenu.

Organisme qui collecte les cotisations sociales des entreprises et des indépendants pour financer la Sécurité sociale.